發(fā)布日期：2017-12-28
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作者: 企業(yè)在日常運營中為境外企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)性內(nèi)容時，究竟可以享受哪些稅收優(yōu)惠，免稅還是零稅率？企業(yè)可參考哪些稅收政策？RTF下面結(jié)合2016年度服務(wù)外包零稅率的最新稅政，第一時間解決此類長期困擾企業(yè)財稅人員的“盲點”。
RTF專業(yè)團隊在前期介入項目是，首先判斷企業(yè)業(yè)務(wù)歸屬范疇，根據(jù)情況判斷企業(yè)符合哪項政策，如企業(yè)條件均符合免稅與零稅率申請條件，則優(yōu)先考慮零稅率優(yōu)惠，并可支持退稅。請參考下述RTF專業(yè)團隊與您分享的具體實施關(guān)鍵點。
申請條件
1、合同有效期：合同在有效期內(nèi)，簽訂后60日內(nèi)完成備案；超期但仍在有效期內(nèi)的合同也可備案。
2、經(jīng)營范圍：“技術(shù)進出口”為申請免稅、零稅率的必要經(jīng)營范圍條件。
3、賬務(wù)處理：單獨核算跨境服務(wù)免稅的銷售額及對應(yīng)的成本；及對應(yīng)的稅金（銷項，進項）。
稅目檢查：檢查企業(yè)稅種是否齊全，如不齊全需要在稅局報稅系統(tǒng)中補全。
進項稅處理：項目銷售發(fā)票對應(yīng)進項稅金的處理。
申請條件不符合如何處理？
首先，RTF專業(yè)團隊需要告知企業(yè)財稅人員，上述申請必備條件如果部分或者全部不符合，并非是實質(zhì)性障礙。但如果不進行系統(tǒng)完善，則會給企業(yè)的日后經(jīng)營帶來補稅風(fēng)險。 故此此處屬于關(guān)鍵實施步驟，建議企業(yè)的財稅人員尋求RTF專業(yè)人員的建議，就如何完善各個必備條件給出先后協(xié)調(diào)一致的最佳時間計劃等。RTF執(zhí)行思路，使企業(yè)不遺漏可享受的“所有優(yōu)惠條件”。
增值稅零稅率流程簡介
項目 | 流程 | 辦理時間 | 報價 |
零稅率 | 技術(shù)合同認(rèn)定登記 | 技術(shù)開發(fā)合同或技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同成交額在1000萬元以上的10個工作日 | 零稅率資格申請：20%年節(jié)稅額，起價10萬；成功后一次性收費 |
技術(shù)服務(wù)合同或技術(shù)咨詢合同成交額在2000萬元以上的，1個工作日 | |||
技術(shù)進出口合同登記 | 3個工作日 | 北京地區(qū)需要額外自行承擔(dān)專家費用：參考報價大概15000/人；企業(yè)在專家下場后直接支付； | |
研發(fā)類、設(shè)計類項目需要三名副高專家認(rèn)定（北京） | 5-7個工作日 | ||
服務(wù)外包及軟件出口合同登記 | 3個工作日 | ||
出口（退）免稅資格認(rèn)定 | 5個工作日 | 進項退稅申請：20%年節(jié)稅額，起價10萬；稅金退到企業(yè)賬后一次性收費 | |
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退審批 | 10個工作日 |
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